중소기업 청년 소득세 감면 2026｜90%·5년·연 200만원 신청방법

중소기업에 취업한 청년은 요건을 충족하면 취업일부터 5년간 근로소득에 대한 소득세의 90%를 감면받을 수 있습니다. 감면한도는 과세기간별 최대 200만원이며, 근로계약 체결일 당시 15세 이상 34세 이하인 청년이 기본 대상입니다. 병역 이행기간은 최대 6년까지 연령 계산에서 제외할 수 있습니다.

 

신청은 재직 중인 근로자가 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 회사에 제출하고, 회사가 요건을 확인한 뒤 감면명세서를 사업장 관할세무서에 제출하는 순서입니다. 퇴직근로자는 주소지 관할세무서에 경정청구 방식으로 직접 신청할 수 있습니다.

중소기업 청년 소득세 감면 조건부터 확인하세요

나이·감면율·기간·신청처를 먼저 보면 빠릅니다

나이	근로계약 체결일 당시 15~34세
병역기간	최대 6년 연령 계산에서 제외
감면율	소득세 90%
감면기간	취업일부터 5년
연간 한도	과세기간별 최대 200만원
근로자 신청	감면신청서를 회사에 제출
회사 절차	감면명세서를 관할세무서에 제출
퇴직근로자	주소지 관할세무서에 경정청구 가능

중소기업 청년 소득세 감면 대상은 누구일까?

현재 나이가 아니라 취업 당시 나이를 확인하세요

청년 여부는 현재 나이가 아니라 중소기업과 근로계약을 체결한 당시 나이를 기준으로 판단합니다. 근로계약 체결일 현재 15세 이상 34세 이하라면 기본 연령요건에 들어갑니다.

군복무를 했다면 나이 계산이 달라질 수 있습니다

병역 이행기간은 연령 계산에서 최대 6년까지 차감할 수 있습니다. 취업 당시 실제 나이가 청년 기준을 넘었다면 병역기간을 적용한 계산연령을 확인해 보세요.

대표 가족이나 임원 등은 제외될 수 있습니다

회사의 임원이나 최대주주·최대출자자, 또는 그 배우자·자녀 등 일정한 특수관계인은 감면대상에서 제외됩니다.

중소기업이면 모든 회사가 소득세 90% 감면 대상일까?

중소기업 요건과 업종 요건을 모두 충족해야 합니다

중소기업이라고 해서 모든 회사가 자동으로 감면 대상이 되는 것은 아닙니다. 중소기업기본법상 중소기업이면서 조세특례제한법상 감면대상 업종을 주된 사업으로 영위해야 합니다.

2025년 2월 28일 이후 취업자는 제외업종도 확인하세요

2025년 2월 28일 이후 취업하는 근로자부터 통관업·가상자산 매매 및 중개업·수의업·부동산 임대업은 감면대상 업종에서 제외됩니다.

소득세 90% 감면이면 실제로 얼마를 줄일 수 있을까?

월급이나 연봉의 90%를 돌려받는 제도가 아닙니다

90%는 월급의 90%가 아니라 감면대상 근로소득에 대해 계산된 소득세의 90%를 뜻합니다. 과세기간별 감면한도는 최대 200만원입니다.

감면 전 대상 소득세	90% 계산	감면 가능액
100만원	90만원	최대 90만원
200만원	180만원	최대 180만원
300만원	270만원	한도 200만원

위 금액은 제도 이해를 위한 단순 예시이며 실제 세액은 개인별 연말정산 내역 등에 따라 달라질 수 있습니다.

소득세 감면 5년은 언제부터 계산할까?

신청서를 낸 날이 아니라 취업일을 기준으로 봅니다

청년 감면기간은 감면요건을 충족한 중소기업에 취업한 날부터 5년입니다. 늦게 신청했다고 신청일을 기준으로 새로운 5년이 시작되는 것은 아닙니다.

중소기업 청년 소득세 감면 신청방법은?

재직 중이라면 감면신청서를 회사에 제출합니다

① 근로자 — 중소기업 취업자 소득세 감면신청서 작성
↓
② 회사에 제출
↓
③ 회사 — 중소기업·취업일·연령 등 요건 확인
↓
④ 회사 — 감면명세서를 사업장 관할세무서에 제출

감면신청서는 어디서 확인할까?

국세청의 중소기업 취업자 소득세 감면 안내에서 공식 감면신청서와 관련 기준을 확인할 수 있습니다. 작성 전 회사 인사·급여 담당자에게 회사의 감면대상 여부도 확인해 보세요.

신청을 늦게 알았다면 이미 낸 세금도 확인할 수 있을까?

재직 중이라면 먼저 회사에 문의하세요

현재 재직 중이라면 회사 인사·급여 담당자에게 감면신청서 제출과 과거 귀속분 처리 가능 여부를 확인하는 것이 좋습니다.

이미 퇴사했다면 경정청구 방식으로 직접 신청할 수 있습니다

퇴직근로자는 주소지 관할세무서에 감면신청서를 제출하고 경정청구 방식으로 직접 신청할 수 있습니다. 퇴사했다고 바로 포기하지 말고 과거 취업 당시 감면요건을 확인해 보세요.

중소기업에서 이직하면 감면기간이 다시 시작될까?

새로운 5년이 자동으로 다시 시작되는 것은 아닙니다

이직했다는 이유만으로 감면기간 5년이 처음부터 자동으로 다시 생긴다고 생각하면 안 됩니다. 과거 감면이력과 취업일, 새로운 회사의 중소기업·업종 요건을 함께 확인해야 합니다.

중소기업 청년 소득세 감면은 연말정산에도 반영될까?

근로소득세 감면이므로 연말정산에도 반영됩니다

중소기업 취업자 소득세 감면은 해당 중소기업에서 받은 근로소득의 소득세를 줄여주는 제도이므로 연말정산 과정에도 반영됩니다.

근로장려금·창업·학자금 혜택까지 함께 확인하고 싶다면 국세청 청년 지원정책 2026에서 상황별 제도를 확인할 수 있습니다.

 

국세청 청년 지원정책 2026｜근로장려금 330만원·소득세 90%·창업·학자금

중소기업 청년 소득세 감면 신청 전 30초 체크

나이만 보지 말고 회사와 업종까지 확인하세요

□ 근로계약 체결 당시 15~34세였는가
□ 군복무기간을 차감하면 연령요건을 충족하는가
□ 회사가 중소기업에 해당하는가
□ 회사의 주된 사업이 감면대상 업종인가
□ 2025년 2월 28일 이후 취업자라면 제외업종이 아닌가
□ 임원·최대주주 등 제외대상은 아닌가
□ 재직 중이라면 감면신청서를 회사에 제출했는가
□ 퇴직했다면 경정청구 가능 여부를 확인했는가

자주 묻는 질문

Q. 만 35세인데 군복무를 했다면 중소기업 청년 소득세 감면을 받을 수 있나요?

A. 가능성이 있습니다. 병역 이행기간을 최대 6년까지 연령 계산에서 차감할 수 있으므로 취업 당시 계산연령을 다시 확인해야 합니다.

 

Q. 중소기업 청년 소득세 90% 감면이면 연봉의 90%를 돌려받나요?

A. 아닙니다. 감면대상 근로소득에 대해 계산된 소득세의 90%를 감면하는 제도이며 과세기간별 최대 감면한도는 200만원입니다.

 

Q. 이미 퇴사했는데 중소기업 청년 소득세 감면을 신청할 수 있나요?

A. 퇴직근로자는 주소지 관할세무서에 감면신청서를 제출하고 경정청구 방식으로 직접 신청할 수 있습니다. 다만 과거 취업 당시 회사·업종·연령 등 요건을 충족했는지 먼저 확인해야 합니다.

자료 기준일: 2026년 9월 27일
주요 참고자료: 국세청 중소기업 취업자 소득세 감면 안내·2026년 9월 15일 국세청 정책브리핑

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